Cómo calcular el IVA y sacar la base imponible
Calcular el IVA es sencillo, pero hay un error muy extendido al hacer la operación inversa. Aquí tienes las dos fórmulas y los multiplicadores que conviene recordar.
Los tipos de IVA en España
- General, 21 %. Se aplica por defecto a la mayoría de productos y servicios: ropa, electrónica, servicios profesionales, suministros.
- Reducido, 10 %. Hostelería y restauración, transporte de viajeros y buena parte de los alimentos, entre otros.
- Superreducido, 4 %. Productos de primera necesidad como pan, leche, huevos, frutas y verduras, libros y medicamentos de uso humano.
El Gobierno puede modificar los tipos o aprobar rebajas temporales, así que comprueba el vigente si tienes dudas. En Canarias, Ceuta y Melilla no se aplica el IVA, sino el IGIC y el IPSI.
Cómo añadir el IVA a un precio
Multiplica la base imponible por 1 más el tipo:
Total = base × (1 + tipo)
| Tipo | Multiplica por | Ejemplo con 200 € |
|---|---|---|
| 21 % | 1,21 | 242 € |
| 10 % | 1,10 | 220 € |
| 4 % | 1,04 | 208 € |
Si solo quieres la cuota de IVA, multiplica la base por 0,21, 0,10 o 0,04.
Cómo quitar el IVA de un precio final
Para obtener la base imponible a partir de un precio con IVA, divide:
Base = total / (1 + tipo)
Un total de 242 € al 21 % tiene una base de 242 / 1,21 = 200 €, y el IVA son 42 €.
El error más frecuente
Restar el 21 % al precio final no da la base imponible. Si a 242 € le quitas el 21 % obtienes 191,18 €, no 200 €.
El motivo es que el 21 % se calculó sobre la base (200 €), no sobre el total (242 €). Sobre el precio final, el IVA al 21 % representa en realidad el 17,36 %.
| Tipo de IVA | Parte del precio final que es IVA |
|---|---|
| 21 % | 17,36 % |
| 10 % | 9,09 % |
| 4 % | 3,85 % |
El IVA en una factura de autónomo
Una factura con IVA y retención de IRPF se calcula así, con una base de 1.000 € y una retención del 15 %:
- Base imponible: 1.000 €
- IVA (21 %): + 210 €
- Retención de IRPF (15 %): − 150 €
- Total a cobrar: 1.060 €
Tanto el IVA como la retención se calculan sobre la base imponible, no una sobre la otra. El IVA que cobras no es un ingreso tuyo: lo ingresas en Hacienda en la declaración trimestral, descontando el IVA que hayas soportado en tus gastos deducibles.
Trucos de cálculo mental
- Para el 21 %: calcula el 20 % (divide entre 5) y súmale el 1 %.
- Para el 10 %: mueve la coma un lugar a la izquierda.
- Para el 4 %: calcula el 1 % y multiplícalo por cuatro.
Los resultados son orientativos y no constituyen asesoramiento financiero, fiscal, legal ni médico.