Cómo hacer una factura de autónomo: IVA, retención y ejemplos
Hacer una factura correcta es sencillo cuando tienes claras tres cifras: la base imponible, el IVA y la retención de IRPF. Aquí tienes cómo funciona cada una.
Los datos obligatorios
Una factura completa debe incluir:
- Número de factura, correlativo dentro de una serie.
- Fecha de expedición.
- Tus datos: nombre y apellidos, NIF y domicilio.
- Los datos del cliente: nombre o razón social, NIF y domicilio.
- Descripción del servicio o producto.
- Base imponible.
- Tipo y cuota de IVA. Si la operación está exenta, hay que indicar el motivo.
- Retención de IRPF, si procede.
- Total.
La base imponible
Es el precio de tu trabajo sin impuestos. Sobre ella se calculan tanto el IVA como la retención, por separado.
El IVA: se suma
La mayoría de servicios llevan el 21 %. Algunos tienen tipos reducidos del 10 % o del 4 %, y ciertas actividades, como la enseñanza reglada o algunos servicios sanitarios, están exentas.
El IVA que cobras no es tuyo: lo ingresas en Hacienda cada trimestre con el modelo 303, restando el IVA que has pagado en tus gastos de la actividad.
La retención de IRPF: se resta
Si eres profesional (diseñador, programador, consultor, abogado…) y facturas a una empresa o a otro autónomo, debes aplicar una retención:
- 15 % con carácter general.
- 7 % el año en que te das de alta y los dos siguientes, si no ejerciste actividad profesional el año anterior.
Tu cliente descuenta ese importe y lo ingresa en Hacienda en tu nombre. Es un adelanto de tu IRPF que se descuenta en tu declaración de la renta.
No se aplica retención si facturas a particulares o si tu actividad es empresarial (comercio, hostelería…) en estimación directa.
Ejemplos
Profesional, retención del 15 %:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA (21 %) | + 210,00 € |
| Total factura | 1.210,00 € |
| Retención IRPF (15 %) | − 150,00 € |
| Líquido a cobrar | 1.060,00 € |
Nuevo autónomo, retención del 7 %: con la misma base, cobras 1.140,00 €.
Cliente particular, sin retención: cobras el total, 1.210,00 €.
Si has pactado lo que quieres cobrar
A veces se acuerda el importe líquido. Para calcular la base:
Base = importe a cobrar / (1 + IVA − retención)
Para cobrar 1.000 € con IVA del 21 % y retención del 15 %: 1.000 / 1,06 = 943,40 € de base.
Errores habituales
- Calcular la retención sobre el total con IVA. Siempre va sobre la base.
- Olvidar que el IVA no es un ingreso. Reserva ese dinero para el modelo 303.
- Saltarse números de factura. La numeración debe ser correlativa; si anulas una factura, se hace con una factura rectificativa.
Si tienes dudas sobre el tipo de IVA o sobre si te corresponde retención, consulta tu caso con una gestoría.
Los resultados son orientativos y no constituyen asesoramiento financiero, fiscal, legal ni médico.